废铁边角料开票为何用开废铁边角料作标题？

“废铁边角料”属于“废料”或“再生资源”，在税务上通常适用“简易计税方法”，税率可能较低（如1%或3%），并且购买方（您）如果是企业，在会计上不能作为“原材料”入账，而应计入“原材料-废料”或单独的科目，其进项税额通常不能抵扣**。

下面我将为您详细拆解开票信息、会计处理和注意事项。

开票信息填写要点

这张发票的“货物或应税劳务、服务名称”栏目的填写非常关键,直接影响税务处理。

首选方案（最规范、最清晰）：

在“货物或应税劳务、服务名称”栏，直接填写： “废铁边角料”

• 优点：名称清晰明了，直接点明了货物的性质是“废料”，便于财务人员和税务人员识别,不易引起误解。
• 示例：
  • 名称：废铁边角料
  • 规格型号：（可选，如：混合、C型钢边角料等）
  • 单位：吨
  • 数量：1.5
  • 单价：3000.00
  • 金额：4500.00
  • 税率：1% 或 3%
  • 税额：45.00 或 135.00
  • 价税合计：4545.00 或 4635.00

备选方案（如果销售方系统没有该选项）：

如果销售方（卖方）的开票系统没有“废铁边角料”这个选项，可以选择以下更宽泛的名称，但首选第一个：

1. 再生资源 (最推荐)
2. 废旧物资
3. 废金属
4. 其他废旧材料

⚠️ 警告： 绝对不要将其开成“钢材”、“钢板”、“原材料”等名称，这样做属于虚开发票,风险极高：

• 对您（买方）：您将其作为“原材料”入账，抵扣了进项税，但税务稽查时，会认定“废铁边角料”不属于可以抵扣进项税的“原材料”，要求您做进项税额转出,并可能面临罚款。
• 对销售方：他们销售废品却按销售钢材开具高税率发票，属于虚增收入和销项税,同样是严重的税务违法行为。

税率选择（关键！）

销售废品的税率通常有两种情况,您需要和销售方确认他们适用哪种：

1. 按 1% 征收率开具（常见）

   • 根据《财政部 税务总局关于延续实施普惠性增值税减免政策的通知》（财税〔2025〕87号）等政策规定，一般纳税人销售自产的再生资源，可选择适用简易计税方法，按照简易办法依照3%征收率减按1%征收增值税。
   • 发票上会显示“征收率1%”。

2. 按 3% 征收率开具

   • 这是最常见的简易计税税率。
   • 发票上会显示“征收率3%”。

3. 按 13% 税率开具（极不推荐，通常是错误操作）

   • 如果销售方错误地将其作为“钢材”等一般货物开具，税率会是13%。
   • 再次强调：如果您收到一张税率是13%的“废铁边角料”发票，这张发票很可能是有问题的，请务必谨慎处理,并咨询您的财务或税务顾问。

购买方（您）的会计和税务处理

当您收到这张发票后，作为购买方,您的会计处理和税务处理如下：

会计分录：

假设您支付了4,545元（含1%税）的废铁边角料。

• 借：原材料 - 废料 4,500.00
  • （或 借：原材料 - 废铁边角料 4,500.00）
• 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 45.00
  • （注意：这里先暂挂，但最终大概率不能抵扣！）
• 贷：银行存款 / 库存现金 4,545.00

税务处理（最关键的一步）：

根据中国现行的增值税政策，企业购入的用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

“废铁边角料”通常被认为不属于企业生产经营所需的主要“原材料”，其进项税额一般不允许抵扣。

• 正确的税务处理：在申报增值税时，需要将这笔45元的进项税额进行“进项税额转出”处理。
• 进项税额转出分录：
  • 借：原材料 - 废料 45.00
  • 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 45.00

经过这个转出操作，这笔废品的成本就变成了 4,500 + 45 = 4,545元，全部计入成本,没有抵扣任何增值税。

总结与建议

给您的最终建议：

1. 与销售方沟通：在交易前就明确告知对方，需要开具品名为“废铁边角料”，税率为1%或3%的发票。
2. 内部审核：收到发票后，由您的财务人员审核发票内容、税率是否合规。
3. 规范入账：严格按照上述会计和税务处理进行账务和税务申报,规避税务风险。
4. 保留证据：妥善保管好该发票、付款凭证以及能证明该废料来源和处置情况的资料（如销售合同、过磅单等）,以备税务机关查验。

希望这份详细的指南能帮助您顺利完成开票和账务处理！