新冠疫情对财政收入影响
新冠疫情自2019年底爆发以来，不仅对全球公共卫生体系造成巨大冲击，也对各国财政收入产生了深远影响，本文将详细分析新冠疫情对财政收入的具体影响,并通过具体数据展示疫情期间的财政变化。
新冠疫情对财政收入的总体影响
新冠疫情导致全球经济陷入衰退，各国政府为应对疫情实施了大规模的财政刺激措施，同时税收收入因经济活动减少而大幅下降，根据国际货币基金组织（IMF）的数据，2020年全球财政收入平均下降了约5.7%，其中发达经济体下降了6.3%，新兴市场和发展中经济体下降了4.9%。
2020年全国一般公共预算收入为18.29万亿元，同比下降3.9%，税收收入15.43万亿元，同比下降2.3%；非税收入2.86万亿元，同比下降11.7%，这一下降主要源于疫情期间企业停工停产、消费萎缩以及政府减税降费政策的实施。
疫情期间的具体财政数据
以2020年第一季度为例，中国财政收入受到明显冲击，根据财政部公布的数据，2020年1-3月，全国一般公共预算收入45984亿元，同比下降14.3%，中央一般公共预算收入21157亿元，同比下降16.5%；地方一般公共预算本级收入24827亿元，同比下降12.3%。
税收收入方面,2020年第一季度主要税种收入如下：
- 国内增值税14776亿元，同比下降23.6%
- 国内消费税4348亿元，同比下降16.4%
- 企业所得税8572亿元，同比下降12.8%
- 个人所得税3353亿元，同比增长3.5%
- 进口货物增值税、消费税3393亿元，同比下降23.9%
- 关税598亿元，同比下降13.8%
- 出口退税3651亿元，同比下降27.9%
- 城市维护建设税1156亿元，同比下降19.7%
- 车辆购置税666亿元，同比下降29.5%
- 印花税769亿元，同比增长5.0%
- 资源税435亿元，同比下降12.0%
- 土地和房地产相关税收中，契税1212亿元，同比下降19.9%；土地增值税1467亿元，同比下降12.0%；房产税606亿元，同比下降5.8%；耕地占用税296亿元，同比下降23.7%；城镇土地使用税474亿元，同比下降12.4%
- 环境保护税55亿元，同比下降6.0%
- 车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合计339亿元，同比下降10.4%
地区财政收入的疫情影响案例
以湖北省为例，作为疫情最初爆发的中心地区，其财政收入受到严重影响，2020年1-2月，湖北省一般公共预算收入完成537.6亿元，同比下降31.3%，税收收入完成420.3亿元，同比下降32.8%；非税收入完成117.3亿元，同比下降25.3%。
具体到武汉市，2020年第一季度，武汉市一般公共预算总收入完成538.6亿元，同比下降35.9%，地方一般公共预算收入完成296.7亿元，同比下降35.9%，税收收入完成253.3亿元，同比下降37.0%，占一般公共预算收入的比重为85.4%。
财政支出压力增大
为应对疫情，各国政府财政支出大幅增加，2020年，中国全国一般公共预算支出24.56万亿元，同比增长2.8%，卫生健康支出19201亿元，同比增长15.2%；社会保障和就业支出32581亿元，同比增长10.9%。
疫情防控相关支出快速增长，2020年，各级财政疫情防控资金支出超过4000亿元，其中中央财政下达疫情防控补助资金超过1100亿元，这些支出主要用于患者救治、医护人员补助、防疫物资采购、疫苗研发等方面。
税收优惠政策的影响
为缓解疫情对企业和个人的影响，中国政府实施了一系列减税降费政策，2020年全年新增减税降费超过2.5万亿元，
- 支持疫情防控和社会经济发展税费优惠政策新增减税降费约1.6万亿元
- 2019年出台的更大规模减税降费政策在2020年继续实施形成减税降费约9000亿元
具体政策包括：
- 对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
- 对纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税
- 对受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年
- 阶段性减免企业社会保险费
- 对小微企业和个体工商户减免增值税
这些政策虽然减轻了企业和个人负担,但也直接减少了财政收入。
地方政府债务压力
为应对疫情冲击，地方政府加大了债务融资力度，2020年，全国地方政府债务余额增加至25.66万亿元，控制在人大批准的限额28.81万亿元之内，一般债务余额12.74万亿元，专项债务余额12.92万亿元。
2020年，地方政府债券发行量创历史新高，全年发行地方政府债券64438亿元，其中新增债券45525亿元（一般债券9506亿元，专项债券36019亿元）,再融资债券18913亿元。
疫情对不同行业税收的影响
疫情对不同行业的税收影响差异明显：
- 住宿餐饮业：2020年1-2月，住宿餐饮业税收收入同比下降55.1%
- 交通运输业：2020年1-2月，交通运输业税收收入同比下降37.3%
- 文化体育和娱乐业：2020年1-2月，税收收入同比下降42.2%
- 批发零售业：2020年1-2月，税收收入同比下降23.3%
- 制造业：2020年1-2月，税收收入同比下降32.5%
- 房地产业：2020年1-2月，税收收入同比下降22.2%
- 金融业：2020年1-2月，税收收入同比增长1.6%
- 信息传输、软件和信息技术服务业：2020年1-2月，税收收入同比增长0.1%
国际比较
全球范围内,各国财政收入均受到疫情冲击：
- 美国：2020财年联邦财政收入同比下降1.2%，但财政赤字达到创纪录的3.1万亿美元
- 欧元区：2020年一般政府财政收入同比下降4.2%
- 日本：2020财年中央财政收入同比下降7.9%
- 英国：2020/21财年政府财政收入同比下降8.5%
- 印度：2020/21财年中央财政收入同比下降9.9%
相比之下，中国财政收入下降幅度相对较小,显示出较强的经济韧性。
后疫情时代的财政恢复
随着疫情得到控制和经济逐步复苏，财政收入开始恢复增长，2021年，中国全国一般公共预算收入20.25万亿元，同比增长10.7%，与2019年相比增长6.4%，税收收入17.27万亿元，同比增长11.9%；非税收入2.98万亿元，同比增长4.2%。
2021年主要税种收入情况：
- 国内增值税63519亿元，同比增长11.8%
- 国内消费税13881亿元，同比增长15.4%
- 企业所得税42041亿元，同比增长15.4%
- 个人所得税13993亿元，同比增长21.0%
- 进口货物增值税、消费税17316亿元，同比增长19.1%
- 关税2806亿元，同比增长9.4%
新冠疫情对全球及中国财政收入造成了显著冲击，表现为税收收入下降、财政支出增加、债务压力上升等多方面影响，尽管随着疫情控制和经济增长，财政收入已开始恢复，但疫情造成的财政缺口和累积的政府债务将在未来一段时间内持续影响财政可持续性，各国政府需要在促进经济复苏与维护财政健康之间寻求平衡,为应对未来可能的危机做好准备。
